ЎЗБЕКИСТОН РЕСПУБЛИКАСИ
АДЛИЯ ВАЗИРЛИГИ ТОМОНИДАН
РЎЙХАТГА ОЛИНГАН 
21.10.2016 й.
N 1602-1

ЎЗБЕКИСТОН РЕСПУБЛИКАСИ
МАРКАЗИЙ БАНКИ БОШЄАРУВИНИНГ
17.09.2016 й.
N 28/5

ЄАРОРИ

Ўзбекистон Республикаси банкларида касса
амалларининг бухгалтерия іисобини
юритиш єоидаларига ўзгартириш
ва єўшимчалар киритиш іаєида

Ўзбекистон Республикасининг "Ўзбекистон Республикасининг Марказий банки тўјрисида"ги Єонунига мувофиє Ўзбекистон Республикаси Марказий банки Бошєаруви ЄАРОР ЄИЛАДИ:

1. Ўзбекистон Республикаси Марказий банки Бошєарувининг 2006 йил 15 июндаги 13/6-сон єарори (рўйхат раєами 1602, 2006 йил 24 июль) (Ўзбекистон Республикаси єонун іужжатлари тўплами, 2006 й., 30-сон, 299-модда) билан тасдиєланган Ўзбекистон Республикаси банкларида касса амалларининг бухгалтерия іисобини юритиш єоидаларига иловага мувофиє ўзгартириш ва єўшимчалар киритилсин.

2. Мазкур єарор расмий эълон єилинган кундан эътиборан кучга киради.

Марказий банк раиси                                         Ф. Муллажонов

Єарорга
ИЛОВА

Ўзбекистон Республикаси банкларида касса
амалларининг бухгалтерия іисобини
юритиш єоидаларига киритилаётган
ўзгартириш ва єўшимчалар

1. 1-банд єуйидаги таірирда баён этилсин:
"1. Банкларда касса амалларининг бухгалтерия іисобини юритишда "Ўзбекистон Республикаси тижорат банкларида бухгалтерия іисоби іисобвараєлар режаси" (рўйхат раєами 773-17, 2004 йил 13 август), іамда "Ўзбекистон Республикаси Марказий банкида бухгалтерия іисоби іисобвараєлар режаси"даги єуйидаги іисобвараєлардан фойдаланилади:
10101 - Айланма кассадаги наєд пуллар
10102 - Наєд пуллар захираси
10103 - Пул алмаштириш шохобчаларидаги наєд пуллар
10107 - Банкоматлардаги наєд пуллар
10109 - Йўлдаги наєд пуллар ва бошєа тўлов іужжатлари
10111 - Банк биносида жойлашмаган амалиёт кассалардаги наєд пуллар
10198 - Марказий банкка топшириладиган наєд пуллар захираси
10307 - Марказий банкдан олиниши лозим бўлган маблајлар - Наєд пуллар
10311 - Марказий банкка топширилган наєд пуллар учун олиниши лозим бўлган маблајлар
10507 - Бошєа банклардан олиниши лозим бўлган маблајлар - Наєд пуллар
10511 - Жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан берилган наєд пул маблајлари бўйича бошєа банклардан олиниши лозим бўлган маблајлар
16101 - Бош банк/филиаллардан олинадиган маблајлар - Наєд пуллар
16103 - Бош банк/филиаллардан филиаллар ва банклараро іисоб-китоблар бўйича олинадиган маблајлар
16103 - Марказий банк/филиал/агентликларнинг филиаллараро ва банклараро іисоб-китоблар бўйича олинадиган маблајлари (Марказий банк)
16111 - Бош банк/филиалдан жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан берилган наєд пул маблајлари бўйича олиш
17301 - Транзит іисобвараєлари
17401 - Жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан олинган наєд пуллар бўйича іисобдан чиєарилиши лозим бўлган пул маблајлари бўйича транзит іисобвараєлари
19903 - Инкассо єилинган пул тушумлари ва чеклар
19935 - Єайта санаш ваєтида аниєланган наєд пул бўйича камомадлар
21008 - Бошєа банкларга берилиши лозим бўлган - Наєд пуллар
21012 - Жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан берилган наєд пул маблајлари бўйича бошєа банкларга тўланиши лозим бўлган маблајлар
21307 - Наєд пул олиш учун резидент банклардан келиб тушган маблајлар (Марказий банк)
21314 - Резидент банклари томонидан топширилган наєд пул учун тўланиши лозим бўлган маблајлар (Марказий банк)
22202 - Бош банк/филиалларга тўланадиган маблајлар - Наєд пуллар
22212 - Бош банк/филиалларга жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан берилган наєд пул маблајлари бўйича тўланадиган маблајлар
23116 - Наєд пуллар бўйича жисмоний шахсларнинг пластик карталарига ўтказилиши лозим бўлган пул маблајлари бўйича транзит іисобвараєлари
23122 - Хорижий валюта сотиб олиш учун банк кассаларига наєд пулларни топширган жисмоний шахснинг пластик карталаридан фойдаланган іолда ўтказилиши лозим бўлган маблајлар бўйича транзит іисобвараєлари
23504 - Пластик карталардан берилган наєд пуллар, жисмоний шахсларнинг пластик карталари ёки омонатлар іисобвараєларига ўтказилган пул маблајлари бўйича транзит іисобвараєлар
29804 - Бошєа банк мижозларининг инкассо єилинган пул тушумлари ва чеклари
29816 - Єайта санаш ваєтида аниєланган ортиєча наєд пуллар 
29824 - Наєд пул маблајлари бўйича жисмоний шахсларнинг маєсадли іисоб-китоблари
Ушбу іисобвараєлардан мижозларнинг депозит, банк пластик карта ва кредит іисобвараєлари билан бухгалтерия ўтказмаларини амалга оширишда фойдаланилади.".

2. 2-бўлим номи єуйидаги таірирда баён этилсин:
"Банк кассаларида амалга ошириладиган кирим ва чиєим амалларининг бухгалтерия іисоби".

3. 2-банд єуйидаги таірирда баён этилсин:
"2. Банк кассаларига наєд пуллар кирим єилинганда, єуйидаги бухгалтерия ўтказмалари амалга оширилади:
а) єонун іужжатларига мувофиє банк мижозлари бўлган хўжалик субъектлари томонидан наєд пулларни бевосита олиб келиш йўли билан іамда жисмоний шахслар томонидан омонатларга наєд пуллар топширилганда:
Дебет 10101 - "Айланма кассадаги наєд пуллар"/ 10111 - "Банк биносида жойлашмаган амалиёт кассалардаги наєд пуллар"
Кредит "Мижозларнинг депозит іисобвараји";
б) жисмоний шахслар томонидан бир марталик тўловлар (солиє тўловлари, жарималар, коммунал ва бошєа тўловлар) учун наєд пуллар топширилганда: 
Дебет 10101 - "Айланма кассадаги наєд пуллар"/ 10111 - "Банк биносида жойлашмаган амалиёт кассалардаги наєд пуллар"
Кредит 29824 - "Наєд пул маблајлари бўйича жисмоний шахсларнинг маєсадли іисоб-китоблари";
в) жисмоний шахслар томонидан кредитни єайтариш учун наєд пуллар топширилганда:
Дебет 10101 - "Айланма кассадаги наєд пуллар"/ 10111 - "Банк биносида жойлашмаган амалиёт кассалардаги наєд пуллар"
Кредит "Мижозларнинг тегишли кредит іисобвараји"
ёки 
Кредит 12599 - "Жисмоний шахсларга берилган єисєа муддатли кредитлар бўйича кўрилиши мумкин бўлган зарарларни єоплаш захираси (контр-актив)" ва 14999 - "Жисмоний шахсларга берилган узоє муддатли кредитлар бўйича кўрилиши мумкин бўлган зарарларни єоплаш захираси (контр-актив)" (балансдан ташєари іисобвараєларда іисобга олинаётган кредит тўланганда);
г) жисмоний шахслар томонидан олинган кредитлар бўйича фоизлар тўлови учун наєд пул топширилганда:
Дебет 10101 - "Айланма кассадаги наєд пуллар"/ 10111 - "Банк биносида жойлашмаган амалиёт кассалардаги наєд пуллар"
Кредит 16309 - "Кредитлар бўйича іисобланган фоизлар"
ёки 
Кредит 16377 - "Шартномага кўра іисоблаб ёзилган, бироє муддатида тўланмаган олиниши лозим бўлган фоизлар"
ёки 
Кредит 42005 - "Жисмоний шахсларга берилган муддати ўтган кредитлар бўйича фоизли даромадлар" (балансдан ташєари іисобвараєларда іисобга олинаётган фоизлар тўланганда);
д) жисмоний шахслар томонидан олинган кредитлар бўйича ваєтида тўланмаган фоизлар учун пеня ва жарималар наєд пулда тўланганда:
Дебет 10101 - "Айланма кассадаги наєд пуллар"/ 10111 - "Банк биносида жойлашмаган амалиёт кассалардаги наєд пуллар"
Кредит 16405 - "Іисобланган жарима ва пенялар";
е) жисмоний шахслар томонидан ўзларининг пластик карталарига кирим єилиш учун наєд пул топширилганда:
Дебет 10101 - "Айланма кассадаги наєд пуллар"/ 10111 - "Банк биносида жойлашмаган амалиёт кассалардаги наєд пуллар"
Кредит 23116 - "Наєд пуллар бўйича жисмоний шахсларнинг пластик карталарига ўтказилиши лозим бўлган пул маблајлари бўйича транзит іисобвараєлари" ва 23122 - "Хорижий валюта сотиб олиш учун банк кассаларига наєд пулларни топширган жисмоний шахснинг пластик карталаридан фойдаланган іолда ўтказилиши лозим бўлган маблајлар бўйича транзит іисобвараєлари"
Дебет 23116 - "Наєд пуллар бўйича жисмоний шахсларнинг пластик карталарига ўтказилиши лозим бўлган пул маблајлари бўйича транзит іисобвараєлари" ва 23122 - "Хорижий валюта сотиб олиш учун банк кассаларига наєд пулларни топширган жисмоний шахснинг пластик карталаридан фойдаланган іолда ўтказилиши лозим бўлган маблајлар бўйича транзит іисобвараєлари"
Кредит 22618 - "Жисмоний шахсларнинг пластик карточкалари бўйича мажбуриятлари" ва 22617 - "Пенсионерларнинг пластик карточкалари бўйича мажбуриятлар";
ж) банк хизмат іаєи учун мижозлар томонидан банк кассасига наєд пул топширилганда: 
Дебет 10101 - "Айланма кассадаги наєд пуллар"
Кредит 4ХХХХ - Тегишли даромадлар іисобвараји".

4. 3-банд єуйидаги таірирда баён этилсин:
"3. Банк кассасидан мижозларга иш іаєи ва унга тенглаштирилган тўловлар, дивидендлар, хизмат сафари харажатлари, нафаєа ва моддий ёрдам пуллари, шунингдек, єонун іужжатларида кўзда тутилган бошєа тўловлар бўйича наєд пул берилганда, єуйидаги бухгалтерия ўтказмаси орєали амалга оширилади. 
Дебет "Мижозларнинг депозит ва кредит іисобвараєлари"
Кредит 10101 - "Айланма кассадаги наєд пуллар"/ 10111 - "Банк биносида жойлашмаган амалиёт (операцион) кассаларидаги наєд пуллар".

5. Єуйидаги таірирдаги 3-1, 3-2 ва 3-3-бандлар билан тўлдирилсин:
"3-1. Банк кассасидан мазкур филиал мижози бўлган жисмоний шахс пластик карталаридан наєд пул берилганда, єуйидаги бухгалтерия ўтказмалари амалга оширилади: 
Дебет 17401 - "Жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан олинган наєд пуллар бўйича іисобдан чиєарилиши лозим бўлган пул маблајлари бўйича транзит іисобвараєлари" 
Кредит 10101 - "Айланма кассадаги наєд пуллар"/ 10111 - "Банк биносида жойлашмаган амалиёт (операцион) кассаларидаги наєд пуллар"
Дебет 22618 - "Жисмоний шахсларнинг пластик карточкалари бўйича мажбуриятлари" ва 22617 - "Пенсионерларнинг пластик карточкалари бўйича мажбуриятлар"
Кредит 23504 - "Пластик карталардан берилган наєд пуллар, жисмоний шахсларнинг пластик карталари ёки омонатлар іисобвараєларига ўтказилган пул маблајлари бўйича транзит іисобвараєлар"
Дебет 23504 - "Пластик карталардан берилган наєд пуллар, жисмоний шахсларнинг пластик карталари ёки омонатлар іисобвараєларига ўтказилган пул маблајлари бўйича транзит іисобвараєлар"
Кредит 17401 - "Жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан олинган наєд пуллар бўйича іисобдан чиєарилиши лозим бўлган пул маблајлари бўйича транзит іисобвараєлари".
3-2. Банк кассасидан мазкур банкнинг бошєа филиали мижози бўлган жисмоний шахс пластик карталаридан наєд пул берилганда, єуйидаги бухгалтерия ўтказмалари амалга оширилади: 
Наєд пул берган банкнинг филиалида:
Дебет 17401 - "Жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан олинган наєд пуллар бўйича іисобдан чиєарилиши лозим бўлган пул маблајлари бўйича транзит іисобвараєлари"
Кредит 10101 - "Айланма кассадаги наєд пуллар"/ 10111 - "Банк биносида жойлашмаган амалиёт кассалардаги наєд пуллар"
Дебет 16111 - "Бош банк/филиалдан жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан берилган наєд пул маблајлари бўйича олиш"
Кредит 23504 - "Пластик карталардан берилган наєд пуллар, жисмоний шахсларнинг пластик карталари ёки омонатлар іисобвараєларига ўтказилган пул маблајлари бўйича транзит іисобвараєлар"
Дебет 23504 - "Пластик карталардан берилган наєд пуллар, жисмоний шахсларнинг пластик карталари ёки омонатлар іисобвараєларига ўтказилган пул маблајлари бўйича транзит іисобвараєлар"
Кредит 17401 - "Жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан олинган наєд пуллар бўйича іисобдан чиєарилиши лозим бўлган пул маблајлари бўйича транзит іисобвараєлари"
Банкнинг бошєа филиалида:
Дебет 22618 - "Жисмоний шахсларнинг пластик карточкалари бўйича мажбуриятлари"
Кредит 22212 - "Бош банк/филиалларга жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан берилган наєд пул маблајлари бўйича тўланадиган маблајлар"
Дебет 22212 - "Бош банк/филиалларга жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан берилган наєд пул маблајлари бўйича тўланадиган маблајлар"
Кредит 16111 - "Бош банк/филиалдан жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан берилган наєд пул маблајлари бўйича олиш" (наєд пул берган филиал)
3-3. Бошєа банк мижози бўлган жисмоний шахснинг банк карталаридан наєд пул берилганда єуйидаги бухгалтерия ўтказмалари амалга оширилади: 
Наєд пул берган банкнинг филиалида:
Дебет 17401 - "Жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан олинган наєд пуллар бўйича іисобдан чиєарилиши лозим бўлган пул маблајлари бўйича транзит іисобвараєлари"
Кредит 10101 - "Айланма кассадаги наєд пуллар"/ 10111 - "Банк биносида жойлашмаган амалиёт кассалардаги наєд пуллар"
Дебет 16111 - "Бош банк/филиалдан жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан берилган наєд пул маблајлари бўйича олиш"
Кредит 23504 - "Пластик карталардан берилган наєд пуллар, жисмоний шахсларнинг пластик карталари ёки омонатлар іисобвараєларига ўтказилган пул маблајлари бўйича транзит іисобвараєлар"
Дебет 23504 - "Пластик карталардан берилган наєд пуллар, жисмоний шахсларнинг пластик карталари ёки омонатлар іисобвараєларига ўтказилган пул маблајлари бўйича транзит іисобвараєлар"
Кредит 17401 - "Жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан олинган наєд пуллар бўйича іисобдан чиєарилиши лозим бўлган пул маблајлари бўйича транзит іисобвараєлари"
Наєд пул берган банкнинг Бош офисида:
Дебет 10511 - "Жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан берилган наєд пул маблајлари бўйича бошєа банклардан олиниши лозим бўлган маблајлар"
Кредит 22212 - "Бош банк/филиалларга жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан берилган наєд пул маблајлари бўйича тўланадиган маблајлар"
Дебет 22212 - "Бош банк/филиалларга жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан берилган наєд пул маблајлари бўйича тўланадиган маблајлар"
Кредит 16111 - "Бош банк/филиалдан жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан берилган наєд пул маблајлари бўйича олиш" - Наєд пулни берган филиал
Пластик карта очилган банкнинг Бош офисида:
Дебет 16111 - "Бош банк/филиалдан жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан берилган наєд пул маблајлари бўйича олиш" 
Кредит 21012 - "Жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан берилган наєд пул маблајлари бўйича бошєа банкларга тўланиши лозим бўлган маблајлар"
Дебет 21012 - "Жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан берилган наєд пул маблајлари бўйича бошєа банкларга тўланиши лозим бўлган маблајлар"
Кредит 10511 - "Жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан берилган наєд пул маблајлари бўйича бошєа банклардан олиниши лозим бўлган маблајлар" - Наєд пулни берган банк Бош офиси
Пластик карта очилган банк филиалида: 
Дебет 22618 - "Жисмоний шахсларнинг пластик карточкалари бўйича мажбуриятлари"
Кредит 22212 - "Бош банк/филиалларга жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан берилган наєд пул маблајлари бўйича тўланадиган маблајлар"
Дебет 22212 - "Бош банк/филиалларга жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан берилган наєд пул маблајлари бўйича тўланадиган маблајлар"
Кредит 16111 - "Бош банк/филиалдан жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан берилган наєд пул маблајлари бўйича олиш" - Бош офис

6. 2-бўлим єуйидаги таірирдаги 5-1 ва 5-2-бандлар билан тўлдирилсин:
"5-1. Марказий банкка топшириладиган наєд пуллар 10198 - "Марказий банкка топшириладиган наєд пуллар захираси" іисобварајига кирим єилинганда, бир ваєтнинг ўзида єуйидаги иккита бухгалтерия ўтказмалари амалга оширилади: 
Дебет 17301 - "Транзит іисобвараєлари"
Кредит 10101 - "Айланма кассадаги наєд пуллар"
Дебет 10198 - "Марказий банкка топшириладиган наєд пуллар захираси" 
Кредит 17301 - "Транзит іисобвараєлари"
5-2. 10198 - "Марказий банкка топшириладиган наєд пуллар захираси" іисобварајидаги маблајларни Марказий банк іудудий Бош бошєармаларининг хизмат фармойишларига асосан Марказий банк іудудий Бош бошєармалари Іисоб-китоб касса Марказларига, бошєа тижорат банкларининг филиалларига ва бир банкнинг бошєа филиалларига жўнатишга ёки ушбу банк филиалининг ўз эітиёжлари учун чиєим єилишга рухсат берилганда, бир ваєтнинг ўзида єуйидаги иккита бухгалтерия ўтказмалари амалга оширилади:
Дебет 17301 - "Транзит іисобвараєлари"
Кредит 10198 - "Марказий банкка топшириладиган наєд пуллар захираси"
Дебет 10101 - "Айланма кассадаги наєд пуллар"
Кредит 17301 - "Транзит іисобвараєлари".

7. 33-бандидаги "Дебет 10103VVV - "Пул алмаштириш шохобчаларидаги наєд пуллар" деган сўзлар "Дебет 10103000 - "Пул алмаштириш шохобчаларидаги наєд пуллар" деган сўзлар билан алмаштирилсин.

8. 39-банд єуйидаги таірирда баён этилсин:
"39. Банкоматдан пластик карта орєали наєд пул олинганда, іар бир іолат учун, дастурий йўл билан, єуйидаги бухгалтерия ўтказмалари амалга оширилади:
Дебет 17401 - "Жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан олинган наєд пуллар бўйича іисобдан чиєарилиши лозим бўлган пул маблајлари бўйича транзит іисобвараєлари" 
Кредит 10107 - "Банкоматлардаги наєд пуллар"
Дебет 22618 - "Жисмоний шахсларнинг пластик карточкалари бўйича мажбуриятлари" ва 22617 - "Пенсионерларнинг пластик карточкалари бўйича мажбуриятлар"
Кредит 23504 - "Пластик карталардан берилган наєд пуллар, жисмоний шахсларнинг пластик карталари ёки омонатлар іисобвараєларига ўтказилган пул маблајлари бўйича транзит іисобвараєлар"
Дебет 23504 - "Пластик карталардан берилган наєд пуллар, жисмоний шахсларнинг пластик карталари ёки омонатлар іисобвараєларига ўтказилган пул маблајлари бўйича транзит іисобвараєлар"
Кредит 17401 - "Жисмоний шахсларнинг пластик карталаридан олинган наєд пуллар бўйича іисобдан чиєарилиши лозим бўлган пул маблајлари бўйича транзит іисобвараєлари"

9. 7-бўлим номи єуйидаги таірирда баён этилсин:
"Банк операцион кассаларида мадад пулини кирим ва чиєим єилишга оид амалиётларнинг бухгалтерия іисоби".

10. 42-банднинг биринчи хатбошиси єуйидаги таірирда баён этилсин:
"Іар бир банк операцион кассасига талаб єилинган мадад пулини ўз ваєтида ва сўралган миєдорда таєсимлаши лозим.".

11. 43, 44, 45 ва 46-бандлар ўз кучини йўєотган деб топилсин.

12. 47-банднинг биринчи хатбошиси єуйидаги таірирда баён этилсин:
"47. Банк операцион кассасининг іисобварајига кирим єилинган мадад пули іамда кун давомида мижозлардан кирим єилинган наєд пуллар миєдорида харажат єилишга рухсат этилади, амалиёт куни якунланганда єолдиє сумма тўлалигича 10101 - "Айланма кассадаги наєд пуллар" іисобварајига єуйидаги бухгалтерия ўтказмаси орєали беркитилиши лозим:".

"Ўзбекистон Республикаси єонун іужжатлари тўплами",
2016 йил 17 октябрь, 42-сон, 495-модда