ЎЗБЕКИСТОН РЕСПУБЛИКАСИ
АДЛИЯ ВАЗИРЛИГИ ТОМОНИДАН
РЎЙХАТГА ОЛИНГАН 
15.04.2015 й.
N 2035-2

 
ЎЗБЕКИСТОН РЕСПУБЛИКАСИ
МОЛИЯ ВАЗИРЛИГИНИНГ
13.04.2015 й.
N 30
	ЎЗБЕКИСТОН РЕСПУБЛИКАСИ 
БОШ ПРОКУРАТУРАСИ ІУЗУРИДАГИ 
СОЛИЄ, ВАЛЮТАГА ОИД ЖИНОЯТЛАРГА 
ВА ЖИНОИЙ ДАРОМАДЛАРНИ
ЛЕГАЛЛАШТИРИШГА ЄАРШИ
КУРАШИШ ДЕПАРТАМЕНТИНИНГ
13.04.2015 й.
N 11

ЄАРОРИ

Іужжатнинг рус тилидаги
матнига єаранг

Аудиторлик ташкилотлари учун жиноий
фаолиятдан олинган даромадларни легаллаштиришга
ва терроризмни молиялаштиришга єарши курашиш
бўйича ички назорат єоидаларига ўзгартириш
ва єўшимчалар киритиш тўјрисида

Ўзбекистон Республикасининг "Жиноий фаолиятдан олинган даромадларни легаллаштиришга ва терроризмни молиялаштиришга єарши курашиш тўјрисида"ги Єонунига мувофиє Ўзбекистон Республикаси Молия вазирлиги ва Бош прокуратура іузуридаги Солиє, валютага оид жиноятларга ва жиноий даромадларни легаллаштиришга єарши курашиш департаменти ЄАРОР ЄИЛАДИ:

1. Ўзбекистон Республикаси Молия вазирлиги ва Бош прокуратура іузуридаги Солиє, валютага оид жиноятларга ва жиноий даромадларни легаллаштиришга єарши курашиш департаментининг 2009 йил 13 октябрдаги 102, 42-сон єарори (рўйхат раєами 2035, 2009 йил 3 ноябрь) (Ўзбекистон Республикаси єонун іужжатлари тўплами, 2009 й., 45-сон, 493-модда) билан тасдиєланган Аудиторлик ташкилотлари учун жиноий фаолиятдан олинган даромадларни легаллаштиришга ва терроризмни молиялаштиришга єарши курашиш бўйича ички назорат єоидаларига иловага мувофиє ўзгартириш ва єўшимчалар киритилсин.

2. Мазкур єарор расмий эълон єилинган кундан эътиборан уч ойдан кейин кучга киради.

Молия вазири
 
 	Р. Азимов	
Бош прокуратура іузуридаги
Солиє, валютага оид жиноятларга ва жиноий
даромадларни легаллаштиришга єарши
курашиш департаменти бошлији в. б.	 

Б. Зиляев	

Єарорга
ИЛОВА

Аудиторлик ташкилотлари учун жиноий
фаолиятдан олинган даромадларни легаллаштиришга
ва терроризмни молиялаштиришга єарши курашиш
бўйича ички назорат єоидаларига киритилаётган
ўзгартириш ва єўшимчалар

1. 2-бандда:
єуйидаги мазмундаги бешинчи хатбоши билан тўлдирилсин:
"жиноий фаолиятдан олинган даромадларни легаллаштиришга ва терроризмни молиялаштиришга єарши курашиш соіасида халєаро іамкорликда иштирок этмаётган давлатлар - Жиноий даромадларни легаллаштиришга єарши курашиш бўйича молиявий чораларни ишлаб чиєиш гуруіининг (ФАТФ) расмий баёнотларида халєаро молиявий тизимга хавф тујдирувчи іамда жиноий фаолиятдан олинган даромадларни легаллаштиришга ва терроризмни молиялаштиришга єарши курашиш тизимларида стратегик камчиликлари мавжуд деб белгиланган давлатлар ва іудудлар;";
бешинчи - ўн биринчи хатбошилар тегишлича олтинчи - ўн иккинчи хатбошилар деб іисоблансин;
єуйидаги мазмундаги хатбошлар билан тўлдирилсин:
"оффшор іудуд - имтиёзли солиє режимини таєдим єилувчи ва (ёки) молиявий операцияларни амалга оширишда улар іаєидаги маълумотларни ошкор этмасликни ва таєдим єилмасликни кўзда тутувчи давлатлар ва іудудлар;
таваккалчилик - мижозлар томонидан жиноий фаолиятдан олинган даромадларни легаллаштириш ва терроризмни молиялаштириш маєсадида операцияларни амалга ошириш таваккалчилиги.".

2. 3-бандда:
єуйидаги мазмундаги иккинчи хатбоши билан тўлдирилсин:
"бухгалтерия іисобини юритиш бўйича профессионал хизматларни кўрсатиш жараёнида аудиторлик ташкилоти фаолияти соіасидаги таваккалчиликларини, шунингдек уларни камайтириш бўйича чора-тадбирларни белгилаш ва баіолаш;";
иккинчи - тўртинчи хатбошилар тегишлича учинчи - бешинчи хатбошилар деб іисоблансин.

3. 4-банд єуйидаги мазмундаги хатбоши билан тўлдирилсин:
"бухгалтерия іисобини юритиш бўйича профессионал хизматларни кўрсатиш жараёнида аудиторлик ташкилоти фаолияти доирасида таваккалчиликларни аниєлаш, баіолаш ва камайтириш бўйича тегишли чора-тадбирларни кўриш.".

4. 7-банд єуйидаги мазмундаги хатбоши билан тўлдирилсин:
"Молия вазирлиги томонидан Департамент билан биргаликда мониторинг ва назорат ўтказилиш давомида ташкилот фаолиятида аниєланган камчиликларни бартараф этиш ва ички назорат тизимини ташкил этиш бўйича мониторингни амалга оширади.".

5. 9-бандда:
єуйидаги мазмундаги саккизинчи хатбоши билан тўлдирилсин:
"жиноий фаолиятдан олинган даромадларни легаллаштириш ва терроризмни молиялаштириш таваккалчиликларини аниєлаш ва баіолаш бўйича тегишли чора-тадбирларни кўриш, ушбу таваккалчиликларни іужжатлаштириш ва уларни камайтириш чора-тадбирларини кўриш;";
саккизинчи хатбоши тўєєизинчи хатбоши деб іисоблансин.

6. 12-банд єуйидаги таірирда баён этилсин:
"12. Ўзбекистон Республикаси Молия вазирлиги аудиторлик ташкилотларидаги масъул шахслар тўјрисидаги маълумотларни іар йили 20 январгача Департаментга таєдим этади.".

7. 14-банд єуйидаги мазмундаги хатбоши билан тўлдирилсин:
"операция амалга ошириш кунидаги энг кам ойлик иш іаєи миєдорининг 300 баравари миєдоридан ортиє бўлган бир марталик операциялар амалга оширилганда.".

8. Єуйидаги мазмундаги 14-1 ва 14-2-бандлар билан тўлдирилсин:
"14-1. Агарда операциянинг тарафларидан бири жиноий фаолиятдан олинган даромадларни легаллаштиришга ва терроризмни молиялаштиришга єарши курашиш соіасида халєаро іамкорликда иштирок этмаётган давлатларда ёхуд оффшор іудудларда доимий яшаётган, турган ёки рўйхатга олинган, шунингдек таваккалчиликларнинг юєори даражаси тоифасига киритилган шахс бўлганда аудиторлик ташкилотлари мижозларни лозим даражада текширишнинг кучайтирилган чора-тадбирларини кўришлари лозим.
14-2. Мижозни лозим даражада текширишнинг кучайтирилган чора-тадбирларига єуйидагилар киради:
мижоз іаєида єўшимча маълумотлар (фаолият тури, активлар миєдори, очиє маълумотлар базаси орєали олиниши мумкин бўлган маълумот ва бошєалар) олиш ва мижоз ёки бенефициар мулкдор бўйича маълумотларни янада тезроє янгилаб бориш;
мижоздан унинг пул маблајлари ва мол-мулк манбаси іаєида маълумот олиш;
иш амалиётларини амалга ошириш сабаблари тўјрисида маълумот олиш;
операцияларни (битимларни) амалга ошириш сабабларини аниєлашнинг бошєа кучайтирилган чораларини амалга ошириш.".

9. Єуйидаги мазмундаги III-1 боб билан тўлдирилсин:

"III-1. Tаваккалчилик даражасини аниєлаш ва баіолаш

22-1. Аудиторлик ташкилоти мижозлар томонидан жиноий фаолиятдан олинган даромадларни легаллаштириш ёки терроризмни молиялаштириш маєсадида операциялар амалга оширилишида таваккалчилик даражасини (кейинги ўринларда таваккалчилик даражаси деб юритилади) аниєлаш, баіолаш ва камайтириш чора-тадбирларини кўриши шарт.
Таваккалчилик даражаси мижоз таєдим этган ахборот асосида, пул маблајлари ва мол-мулк билан амалга оширадиган операциялар турлари, мазкур Єоидаларда белгиланган мезонлар, мижозни лозим тарзда текшириш натижаларини іисобга олган іолда масъул шахс томонидан іар йили аниєланади ва баіоланади.
Таваккалчиликларни баіолаш натижалари ёзма равишда расмийлаштирилиши ва Департаментга таєдим этилиши лозим.
22-2. Аудиторлик ташкилоти аввалдан єуйидаги мезонларга жавоб берувчи мижозларни таваккалчиликнинг юєори даражаси тоифасига тегишли деб топиши ва уларга нисбатан кучайтирилган эътибор єаратиши лозим: 
террорчилик фаолиятида иштироки ёхуд террорчилик фаолияти билан шујулланаётган шахсларнинг назорати остида эканлиги ёхуд террорчилик фаолияти билан шујулланаётган ёки шујулланишда гумон єилинаётган ташкилотнинг бевосита ёки билвосита мулкдори ёхуд уни назорат єилувчи эканлиги тўјрисида маълумот мавжуд бўлган шахслар;
жиноий фаолиятдан олинган даромадларни легаллаштиришга ва терроризмни молиялаштиришга єарши курашиш соіасида халєаро іамкорликда иштирок этмаётган давлатда ёхуд оффшор іудудда доимий яшаётган, турган ёки рўйхатга олинган шахслар;
норезидентлар;
іаєиєатда жойлашган жойи таъсис ёки рўйхатга олиш іужжатларида кўрсатилган маълумотлардаги манзилга тўјри келмайдиган мижозлар;
іаєиєий эгаси ушбу банднинг иккинчи ва учинчи хатбошиларида кўрсатилган шахс бўлган мижозлар;
мунтазам равишда (кетма-кетлиги уч ой мобайнида икки мартадан ортиє) шубіали операцияларни амалга ошираётган мижозлар; 
масъул шахсда асосли шубіа уйјотадиган молиявий операцияларни амалга оширувчи бошєа шахслар.
22-3. Мижоз томонидан пул маблајлари ва бошєа мол-мулк билан амалга ошириладиган операцияларнинг тавсифи ўзгаришига єараб, аудиторлик ташкилоти зарур бўлганда у билан ишлаш бўйича таваккалчилик даражасини єайта кўриб чиєиши лозим. 
Аудиторлик ташкилоти барча мураккаб, јайриоддий йирик пул маблајлари ва бошєа мол-мулк билан операцияларга, шунингдек аниє иєтисодий ёки єонуний маєсадга эга бўлмаган операцияларни амалга оширишнинг јайриоддий схемаларига кучайтирилган эътибор єаратиши керак.
Кўрилган чоралар натижалари тўјрисидаги маълумот аудиторлик ташкилоти раібариятига таєдим єилиниши лозим.
22-4. Аудиторлик ташкилоти жиноий фаолиятдан олинган даромадларни легаллаштириш ва терроризмни молиялаштириш маєсадида технологик ютуєлардан фойдаланилишига йўл єўймаслик бўйича чораларни кўриши керак. Бу маєсадларда аудиторлик ташкилоти хизматлари учун янги ёки ривожланаётган технологиялардан фойдаланилиши сабабли юзага келиши мумкин бўлган таваккалчилик даражаларини аниєлаши ва баіолаши лозим.
Бундай таваккалчиликнинг баіоланиши янги ёки ривожланаётган технологияларни фойдаланишга туширишдан аввал ўтказилиши лозим.
Аудиторлик ташкилоти бундай таваккалчиликни мониторинг єилиш ва уларни пасайтириш бўйича тегишли чораларни кўриши лозим.".

10. 23-бандда:
ўн иккинчи хатбоши чиєариб ташлансин;
ўн учинчи ва ўн тўртинчи хатбошилар тегишлича ўн иккинчи ва ўн учинчи хатбошилар деб іисоблансин.

11. Єуйидаги мазмундаги 25-1-банд билан тўлдирилсин:
"25-1. Операциянинг тарафларидан бири жиноий фаолиятдан олинган даромадларни легаллаштиришга ва терроризмни молиялаштиришга єарши курашиш соіасида халєаро іамкорликда иштирок этмаётган давлатда ёхуд оффшор іудудда доимий яшаётган, турган ёки рўйхатга олинган шахс бўлса, бундай операция іам Департаментга хабар єилиниши керак.".

12. V боб єуйидаги мазмундаги 33-1 ва 33-2-бандлар билан тўлдирилсин:
"33-1. Масъул шахснинг фаолиятида ишлатилган барча іужжатлар (ички назоратни ўтказишга тааллуєли ёзишмалар, шу жумладан, Департаментга юборилган хабарларнинг єојоздаги ва электрон нусхалари, мижозларнинг єојоздаги ва электрон анкеталари, махсус журналлар ва бошєалар)дан фойдаланилишини чеклаш маєсадида, бундай іужжатлар ва уларнинг рўйхати бевосита махсус жиіозланган хонада ёки ёнмайдиган ва муірланадиган сейфда ушбу шахс томонидан саєланиши лозим.
33-2. Іужжатларнинг электрон шакллари дастурий усулда архивлаштирилиши, электрон ахборот ташувчи ускуналарга ёзиб єўйилиши іамда масъул шахс томонидан уларнинг рўйхати билан биргаликда ёнмайдиган ва муірланадиган сейфда саєланиши зарур.".

"Ўзбекистон Республикаси єонун іужжатлари тўплами",
2015 йил 20 апрель, 15-сон, 191-модда